Retrait échelonné du 3e pilier
Payez moins d'impôts

Pourquoi le 3e pilier est imposé à la sortie

Le pilier 3a repose sur un échange avec l'État. Pendant votre vie active, chaque versement est intégralement déductible de votre revenu imposable : en 2026, jusqu'à 7'258 CHF par an si vous êtes affilié·e à une caisse de pension, ou jusqu'à 36'288 CHF (20 % du revenu) si vous ne l'êtes pas. En contrepartie, l'avoir accumulé est imposé au moment du retrait.

Cet impôt s'appelle l'impôt sur les prestations en capital. Deux caractéristiques sont essentielles à comprendre :

• Il est prélevé séparément de vos autres revenus, à un taux réduit. Au niveau fédéral, il ne représente qu'un cinquième du barème ordinaire du revenu.
• Mais il reste progressif dans la grande majorité des cantons : plus le montant retiré la même année est élevé, plus le taux grimpe. Selon le canton et la somme, le taux effectif se situe souvent entre 5 % et 9 %.

C'est cette progressivité qui ouvre la porte à l'optimisation. Si vous ne présentez jamais une grosse somme au fisc la même année, vous restez dans les tranches basses du barème.

La règle qui change tout : tous les retraits d'une même année sont additionnés

Voici le mécanisme central, trop souvent ignoré. Pour calculer l'impôt, l'autorité fiscale additionne l'ensemble des retraits de capital de prévoyance encaissés durant la même année civile. Et « l'ensemble », c'est large :

• tous vos comptes 3a retirés cette année-là ;
• les retraits en capital de votre 2e pilier (caisse de pension) ;
• les avoirs de libre passage ;
• et — pour les personnes mariées — les retraits de votre conjoint·e, additionnés aux vôtres.

Autrement dit : peu importe que vous ayez cinq comptes 3a soigneusement séparés. Si vous les videz tous la même année, le fisc les recolle en un seul gros paquet et applique le taux le plus élevé. Le découpage ne vaut que si le calendrier suit.

Le principe du retrait échelonné : casser la progressivité

Le retrait échelonné consiste à répartir le retrait de votre 3e pilier sur plusieurs années fiscales, pour que chaque tranche reste petite et donc faiblement taxée. Au lieu d'un sommet imposé à taux fort, vous présentez plusieurs collines imposées à taux faible.

Deux contraintes pratiques encadrent la stratégie :

1. Un compte 3a se retire en bloc. Impossible d'en sortir 40 % cette année et 60 % l'an prochain (sauf retrait anticipé pour l'achat de votre logement). Pour échelonner, il faut donc plusieurs comptes distincts, ouverts avant la retraite.
2. La fenêtre de retrait est limitée. Le 3a peut être retiré au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence AVS, et au plus tard cinq ans après si vous poursuivez une activité. Cela laisse en général une fenêtre d'environ cinq ans — soit la possibilité de vider un compte par an.

Exemple chiffré : Marc, 160'000 CHF dans son 3e pilier

Marc, 60 ans, domicilié dans le canton de Vaud, arrive au bout de sa carrière avec 160'000 CHF de 3e pilier. Comparons deux scénarios. Les taux ci-dessous sont des ordres de grandeur réalistes à titre d'illustration : les taux exacts dépendent de votre canton et de votre commune.

En étalant ses retraits sur quatre ans, Marc paie environ 4'800 CHF d'impôts en moins — pour exactement le même capital encaissé. Aucun risque, aucun produit compliqué : simplement le bon découpage et le bon calendrier. La progressivité étant plus marquée à Genève, Vaud ou Berne qu'à Zoug ou Schwytz, l'économie peut être plus faible… ou nettement plus élevée selon votre canton.

Couples mariés : attention au piège de l'addition

Pour les personnes mariées, la règle d'addition se double d'un effet conjoint. Reprenons Marc, marié à Sophie, qui détient elle aussi 120'000 CHF de 3e pilier.

Si Marc et Sophie retirent tous deux leurs avoirs la même année, l'administration additionne : 160'000 + 120'000 = 280'000 CHF projetés d'un coup dans le barème. La progressivité est alors poussée à son maximum. La parade est simple :

• chaque conjoint échelonne ses propres comptes sur plusieurs années ;
• et l'on évite que les deux époux retirent un capital la même année civile.

Avec un peu de coordination, un couple peut ainsi étaler les retraits sur six, huit, voire dix années fiscales différentes.

Comment préparer votre retrait échelonné dès aujourd'hui

Le point crucial : cette stratégie se prépare pendant la vie active, pas à 64 ans. On ne peut pas scinder rétroactivement un avoir déjà déposé sur un compte unique.

Si vous avez encore de nombreuses années devant vous

• Ne concentrez pas toute votre épargne 3a sur un seul compte.
• Ouvrez un nouveau compte tous les 3 à 4 ans, ou dès qu'un compte dépasse ~50'000 CHF.
• Visez 4 à 5 comptes de taille équilibrée à l'horizon de la retraite.

Si la retraite approche (moins de 10 ans)

• Faites l'inventaire de vos comptes 3a et de leur solde.
• Si tout est sur un seul compte, il est encore temps d'ouvrir de nouveaux comptes et d'y diriger vos prochains versements annuels : chaque nouveau compte deviendra une « tranche » retirable séparément.
• Planifiez l'ordre des retraits sur votre fenêtre de cinq ans, en tenant compte aussi de votre 2e pilier.

Et la réforme fiscale annoncée ? Le point en 2026

Vous avez peut-être entendu parler d'un projet visant à alourdir l'imposition des retraits en capital des 2e et 3e piliers. Ce projet, intégré au programme d'allègement budgétaire 2027 de la Confédération, avait été mis en consultation début 2025 et avait provoqué une vive opposition.

Bonne nouvelle pour les épargnants : ce projet de hausse d'impôt a été rejeté par les Chambres fédérales lors de la session de printemps 2026. Le régime actuel — imposition séparée, à taux réduit — reste donc pleinement en vigueur, et la stratégie du retrait échelonné conserve tout son intérêt. La fiscalité de la prévoyance restant un sujet politique sensible, il reste prudent de suivre l'actualité ; mais à ce jour, rien ne change. Pour les barèmes officiels, référez-vous à l'Administration fédérale des contributions et au calculateur d'impôt de votre canton.

Questions fréquentes

• Combien de comptes 3a faut-il pour échelonner ses retraits ?
  Aucun nombre n'est imposé par la loi. En pratique, 3 à 5 comptes permettent d'étaler les retraits sur autant d'années. La règle empirique courante : ouvrir un nouveau compte dès qu'un compte atteint environ 50'000 CHF, seuil au-delà duquel la progressivité devient sensible dans la plupart des cantons.
• Sur combien d'années peut-on étaler le retrait du 3e pilier ?
  Le 3a peut être retiré au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence AVS, et jusqu'à cinq ans après si vous poursuivez une activité lucrative. Cela laisse une fenêtre d'environ cinq ans, parfois davantage, pour répartir les retraits.
• Peut-on retirer seulement une partie d'un compte 3a ?
  Non. Un compte 3a se retire toujours en bloc. Seule exception : le versement anticipé pour l'achat d'un logement (EPL), qui autorise un retrait partiel. D'où l'importance d'ouvrir plusieurs comptes durant la vie active.
• Le retrait échelonné est-il considéré comme de l'évasion fiscale ?
  Non. Détenir plusieurs comptes 3a et les retirer sur plusieurs années est une pratique courante et admise ; l'Administration fédérale des contributions ne limite pas le nombre de comptes. Les cantons peuvent toutefois requalifier des montages manifestement abusifs — un échelonnement raisonnable, étalé sur des années réelles, ne pose aucun problème.
• Faut-il retirer son 2e pilier la même année que son 3a ?
  Mieux vaut l'éviter. L'administration additionne, pour une même année civile, tous les retraits de capital de prévoyance. Cumuler caisse de pension et 3a la même année gonfle fortement la progressivité et l'impôt dû.
• La hausse d'impôt sur les retraits en capital va-t-elle s'appliquer ?
  Non, pas en l'état. Le projet du Conseil fédéral, intégré au programme d'allègement budgétaire 2027, a été rejeté par les Chambres fédérales lors de la session de printemps 2026. Le régime actuel, favorable, reste en vigueur.