Qu'est-ce qu'un rachat LPP ?
La caisse de pension (2ème pilier) assure votre revenu à la retraite. Si vous avez des années de cotisation manquantes (activité à temps partiel, séjour à l'étranger, interruption de carrière, début de carrière tardif), votre avoir LPP est inférieur à son maximum théorique. Vous pouvez racheter ces lacunes en versant directement dans votre caisse de pension.
Un avantage fiscal sans plafond
Contrairement au pilier 3A limité à CHF 7'258, les rachats LPP sont déductibles à 100% du revenu imposable sans plafond fixe. Pour un rachat de CHF 50'000 avec un taux marginal de 35%, vous économisez CHF 17'500 d'impôts en une seule année. C'est souvent la déduction la plus puissante disponible.
| Montant de rachat | Taux marginal 30% | Taux marginal 40% |
|---|---|---|
| CHF 20'000 | CHF 6'000 économisés | CHF 8'000 économisés |
| CHF 50'000 | CHF 15'000 économisés | CHF 20'000 économisés |
| CHF 100'000 | CHF 30'000 économisés | CHF 40'000 économisés |
Si vous retirez des fonds de la caisse de pension (pour un achat immobilier, par exemple) dans les 3 ans suivant un rachat, le fisc peut réclamer les impôts économisés. Planifiez soigneusement la chronologie si vous envisagez les deux à la fois.
Comment connaître votre potentiel de rachat
Demandez votre certificat de prévoyance à votre caisse de pension — il est obligatoirement fourni chaque année. Il indique votre avoir actuel et le montant maximum théorique. La différence est votre potentiel de rachat exact. Votre caisse de pension peut confirmer ce chiffre sur demande.
⚠️ Les rachats LPP doivent être versés avant le 31 décembre pour être déductibles dans l'année fiscale en cours. Ne procrastinez pas !